Оновлено форму Декларації з податку на прибуток та Декларації з податку на додану вартість

16/ 03/ 2020

Юлія Щербак. Податковий експерт Accountor Ukraine Аккаунтор інформує, що Міністерство фінансів України наказом №488 від 14.11.2019 р. затвердило зміни, що стосуються форми подання Декларації з податку на прибуток та Декларації з податку додану вартість підприємств (далі ПДВ). Даний наказ вступив в силу з 01.01.2020 року, тому починаючи з січня 2020 р. підприємствам необхідно звітувати вже за оновленою формою. Слід зазначити, що головною причиною оновлення форм звітності стало скасування Звіту про суми податкових пільг. Через це декларацію з податку на прибуток доповнено новим додатком ПП «Інформація про суми податкових пільг », а таблицю про наявність додатків - відповідним полем. Як і форма Звіту про суми податкових пільг, додаток ПП містить інформацію про: найменування та код податкової пільги згідно з довідником пільг, затвердженим ДПС; суму податкових пільг; строк користування податковими пільгами у звітному періоді; суму податкових пільг, використану за цільовим призначенням. Дещо змінені й додатки ПН, ВП та РІ до декларації. Зокрема, у примітці 1 до додатку ПН відтепер необхідно зазначати повне найменування нерезидента та його місцезнаходження, що вказані в контракті/договорі. Додаток ВП доповнено таблицею про наявність поданих до декларації додатків — форм фінансової звітності за звітний (податковий) період, що уточнюється, а в додатку РІ по-новому виклали назви податкових різниць за фінансовими операціями, на які збільшують фінансовий результат до оподаткування, у рядках 3.1.6, 3.1.6.1, 3.1.6.2 та 3.1.7.Тож, наразі додатки повністю відповідають нормам, прописаним в Податковому кодексі України. Скасування Звіту про пільги відобразилося і на декларації з ПДВ, щодо: повного оновлення додатку 6 щодо ПДВ, який повністю чи частково не сплачений через наявність податкових пільг, а сума пільг, отриманих за період, буде наводитися у спеціальному полі (ряд. “усього” Таблиці 2 Додатка 6); змін до Порядку заповнення і подання податкової декларації з ПДВ. Зокрема наводяться формули для розрахунки сум податкових пільг для додатку 6 декларації. Також потрібно буде зазначати код “99999999” у додатку 6 у разі відсутності коду пільги у довідниках податкових пільг станом на дату подання декларації. здійснення уточнень й правок редакційного характеру основної частини декларації та додатків до неї. Так, через введення міжнародного стандарту рахунків IBAN прибрали МФО у додатку 4, присвяченому відшкодуванню ПДВ, як зайвий реквізит. Отже, підсумовуючи все вищезазначене, хочемо звернути Вашу увагу, що декларація з податку на прибуток зазнала зміни в основній частині декларації щодо опису рядка 26, відміток про подання додатків, до додатків РІ, ПН, ВП і впровадження нового додатку — ПП (щодо податкових пільг). Декларація з податку на додану вартість: окрім уточнень й правок редакційного характеру основної частини декларації та додатків до неї, змінено форму уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ, що подається при самостійному виправленні помилки. Однак, найважливішою зміною стало оновлення додатку 6 щодо податкових пільг.

Юлія Щербак

Податковий експерт Accountor Ukraine

Аккаунтор інформує, що Міністерство фінансів України наказом №488 від 14.11.2019 р. затвердило зміни, що стосуються форми подання Декларації з податку на прибуток та Декларації з податку додану вартість підприємств (далі ПДВ). Даний наказ вступив в силу з 01.01.2020 року, тому починаючи з січня 2020 р. підприємствам необхідно звітувати вже за оновленою формою.

Слід зазначити, що головною причиною оновлення форм звітності стало скасування Звіту про суми податкових пільг. Через це декларацію з податку на прибуток доповнено новим додатком ПП «Інформація про суми податкових пільг », а таблицю про наявність додатків – відповідним полем. Як і форма Звіту про суми податкових пільг, додаток ПП містить інформацію про:

найменування та код податкової пільги згідно з довідником пільг, затвердженим ДПС;
суму податкових пільг;
строк користування податковими пільгами у звітному періоді;
суму податкових пільг, використану за цільовим призначенням.

Дещо змінені й додатки ПН, ВП та РІ до декларації. Зокрема, у примітці 1 до додатку ПН відтепер необхідно зазначати повне найменування нерезидента та його місцезнаходження, що вказані в контракті/договорі. Додаток ВП доповнено таблицею про наявність поданих до декларації додатків — форм фінансової звітності за звітний (податковий) період, що уточнюється, а в додатку РІ по-новому виклали назви податкових різниць за фінансовими операціями, на які збільшують фінансовий результат до оподаткування, у рядках 3.1.6, 3.1.6.1, 3.1.6.2 та 3.1.7.Тож, наразі додатки повністю відповідають нормам, прописаним в Податковому кодексі України.

Скасування Звіту про пільги відобразилося і на декларації з ПДВ, щодо:

повного оновлення додатку 6 щодо ПДВ, який повністю чи частково не сплачений через наявність податкових пільг, а сума пільг, отриманих за період, буде наводитися у спеціальному полі (ряд. “усього” Таблиці 2 Додатка 6);
змін до Порядку заповнення і подання податкової декларації з ПДВ. Зокрема наводяться формули для розрахунки сум податкових пільг для додатку 6 декларації. Також потрібно буде зазначати код “99999999” у додатку 6 у разі відсутності коду пільги у довідниках податкових пільг станом на дату подання декларації.
здійснення уточнень й правок редакційного характеру основної частини декларації та додатків до неї. Так, через введення міжнародного стандарту рахунків IBAN прибрали МФО у додатку 4, присвяченому відшкодуванню ПДВ, як зайвий реквізит.

Отже, підсумовуючи все вищезазначене, хочемо звернути Вашу увагу, що декларація з податку на прибуток зазнала зміни в основній частині декларації щодо опису рядка 26, відміток про подання додатків, до додатків РІ, ПН, ВП і впровадження нового додатку — ПП (щодо податкових пільг).

Декларація з податку на додану вартість: окрім уточнень й правок редакційного характеру основної частини декларації та додатків до неї, змінено форму уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ, що подається при самостійному виправленні помилки. Однак, найважливішою зміною стало оновлення додатку 6 щодо податкових пільг.