Податкові зміни 2021 – 2022. Чого очікувати?

02/ 02/ 2022

2 лютого 2022 року під час Фінансово-податкового комітету з Асоціацією в Одесі поговорили про головні новели податкового законодавства. Спікером та експертом ми запросили спеціаліста з податкового законодавства AC Crowe Ukraine Леоніда Карпова, партнера AC Crowe Ukraine, податки та ТЦУ. Він розповів про правове регулювання Контрольованих іноземних компаній, провів короткий екскурс “Дія Сіті”, а також ПДВ із електронних послуг нерезидентів. Також охопили тему постійних представництв та пов’язаним із ним розрахунком податку на прибуток “по-новому”, мінімального податкового зобовязання. А завершили цей екскурс найголовнішими новаціями законопроєкту 5600 та останніми новинами із податкових фронтів. Коротко про головне: Нерозподілений прибуток іноземної компанії, скоригований на певні суми, включається до доходу українського резидента та оподатковується: у фізичної особи за ставкою 19,5% (ПДФО та ПС), у юридичної особи за ставкою 18% (податок на прибуток). Якщо іноземна компанія розподіляє прибуток і виплачує дивіденди, то вони оподатковуються у фізичної особи за ставкою 10,5% (ПДФО та ВС). Перший звітний період за КІК –2022 рік. За 2022 рік можна буде звітувати до 1 травня 2023 року або за 2022 і 2023 роки можна буде звітувати до 1 травня 2024 року (на вибір платника); Критерії для набуття статусу резидента Дія-Сіті: сума кваліфікованого доходу компанії, отриманого за перші 3 календарні місяці, становить не менше 90% суми її загального доходу за цей період, а сума її кваліфікованого доходу, отриманого за кожен календарний рік перебування у статусі резидента Дія Сіті, становить не менше 90% суми її загального доходу за той же період; розмір середньої місячної винагороди працівникові не менше, ніж еквівалент 1200 євро; кількість залучених працівників та/або гіг-фахівців-не менше ніж 9 осіб; провадження діяльності у сфері IT, що має бути зазначено у статуті компанії та/або відомостях, що містяться в Єдиному державному реєстрі(перелік видів діяльності передбачено ч. 4 с. 5 профільного Закону) компютерними розробками, зокрема одним із етапів створення ПЗ; створенням чи виданням ігор; освітньою діяльністю у сфері IT; обробкою даних (крім хостингів), веб-порталами; дослідженнями та розробками в IT; проведенням маркетингових досліджень та наданням рекламних послуг резиденту Дія City тощо. Обов’язок щодо реєстрації платником ПДВ виникає у особи-нерезидента, якщо за результатами попереднього календарного року загальна сума від здійснення нею операцій з постачання фізичним-особам електронних послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, сукупно перевищує суму, еквівалентну 1 000 000 гривень. Ця сума обчислюється за офіційним курсом валюти України до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на 0 годин 1 січня відповідного року. Ми можемо констатувати, що на сьогодні основні системні зміни до податкового законодавства внесені. Подальша робота має відбуватися на рівні виконавчої влади. Дякуємо пану Леоніду, що допоміг компаніям краще розібратися у вищеперерахованих питаннях та бути готовими до нових можливих законодавчих реалій.

2 лютого 2022 року під час Фінансово-податкового комітету з Асоціацією в Одесі поговорили про головні новели податкового законодавства.

Спікером та експертом ми запросили спеціаліста з податкового законодавства AC Crowe Ukraine Леоніда Карпова, партнера AC Crowe Ukraine, податки та ТЦУ. Він розповів про правове регулювання Контрольованих іноземних компаній, провів короткий екскурс “Дія Сіті”, а також ПДВ із електронних послуг нерезидентів. Також охопили тему постійних представництв та пов’язаним із ним розрахунком податку на прибуток “по-новому”, мінімального податкового зобов’язання. А завершили цей екскурс найголовнішими новаціями законопроєкту 5600 та останніми новинами із податкових фронтів.

Коротко про головне:

Нерозподілений прибуток іноземної компанії, скоригований на певні суми, включається до доходу українського резидента та оподатковується: у фізичної особи за ставкою 19,5% (ПДФО та ПС), у юридичної особи за ставкою 18% (податок на прибуток). Якщо іноземна компанія розподіляє прибуток і виплачує дивіденди, то вони оподатковуються у фізичної особи за ставкою 10,5% (ПДФО та ВС).
Перший звітний період за КІК –2022 рік. За 2022 рік можна буде звітувати до 1 травня 2023 року або за 2022 і 2023 роки можна буде звітувати до 1 травня 2024 року (на вибір платника);
Критерії для набуття статусу резидента Дія-Сіті: сума кваліфікованого доходу компанії, отриманого за перші 3 календарні місяці, становить не менше 90% суми її загального доходу за цей період, а сума її кваліфікованого доходу, отриманого за кожен календарний рік перебування у статусі резидента Дія Сіті, становить не менше 90% суми її загального доходу за той же період; розмір середньої місячної винагороди працівникові не менше, ніж еквівалент 1200 євро; кількість залучених працівників та/або гіг-фахівців-не менше ніж 9 осіб; провадження діяльності у сфері IT, що має бути зазначено у статуті компанії та/або відомостях, що містяться в Єдиному державному реєстрі(перелік видів діяльності передбачено ч. 4 с. 5 профільного Закону) комп’ютерними розробками, зокрема одним із етапів створення ПЗ; створенням чи виданням ігор; освітньою діяльністю у сфері IT; обробкою даних (крім хостингів), веб-порталами; дослідженнями та розробками в IT; проведенням маркетингових досліджень та наданням рекламних послуг резиденту Дія City тощо.
Обов’язок щодо реєстрації платником ПДВ виникає у особи-нерезидента, якщо за результатами попереднього календарного року загальна сума від здійснення нею операцій з постачання фізичним-особам електронних послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, сукупно перевищує суму, еквівалентну 1 000 000 гривень. Ця сума обчислюється за офіційним курсом валюти України до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на 0 годин 1 січня відповідного року.

Ми можемо констатувати, що на сьогодні основні системні зміни до податкового законодавства внесені. Подальша робота має відбуватися на рівні виконавчої влади. Дякуємо пану Леоніду, що допоміг компаніям краще розібратися у вищеперерахованих питаннях та бути готовими до нових можливих законодавчих реалій.