Interlegal про Кіпр: Податкові переваги для бізнесу та особистого життя

11/ 04/ 2025

Через нестабільну політичну та економічну ситуацію у світі бізнес усе частіше змушений шукати альтернативні юрисдикції для зручного ведення діяльності. З початку повномасштабного вторгнення росії в Україну питання релокації бізнесу стало актуальним як ніколи. Під час розгляду питання переїзду та запуску бізнесу за кордоном слід враховувати численні переваги як на особистому, так і на корпоративному рівні. Основні переваги Кіпру Стратегічне розташування Кіпр розташований у стратегічно важливій точці Європи, що робить його зручним центром для торгівлі та транспорту. Тут знаходиться один із найбільших транспортних вузлів Європи. Розгалужена мережа угод про уникнення подвійного оподаткування Кіпр уклав угоди про уникнення подвійного оподаткування з понад 40 країнами (включаючи Австрію, Бельгію, Болгарію, Велику Британію, Угорщину, Німеччину, Грецію, Данію, Єгипет, Індію, Ірландію, Італію, Канаду, Китай, Кувейт, Мальту, Маврикій, Норвегію, Польщу, Румунію (включаючи всі країни СНД, крім Казахстану), Сінгапур, Словаччину, Сирію, США, Францію, Чехію, Швецію, Південну Африку, Японію та країни колишньої Югославії). Прозора правова система Регуляторна система узгоджена з вимогами ЄС, а правова система базується на загальному праві Великої Британії. Низькі операційні витрати Витрати на утримання офісу та технічну й професійну підтримку на Кіпрі значно нижчі, ніж у більшості інших країн ЄС. Розвиток енергетичного сектору Відкриття запасів нафти й газу в виключній економічній зоні Кіпру сприяє енергетичній незалежності та потенційному становленню Кіпру як нового енергетичного хабу Європи. Податкові переваги для компаній Податкові резиденти Кіпру підлягають оподаткуванню на всі види доходів, отриманих як у Кіпрі, так і за його межами. Усі комерційні компанії-резиденти Кіпру оподатковуються єдиною ставкою корпоративного податку у розмірі 12,5%. Крім того, податкове та корпоративне законодавство Кіпру передбачає такі особливості: прибуток від приросту капіталу внаслідок інвестицій кіпрської компанії в нерухомість на Кіпрі оподатковується за ставкою 20%; прибуток, отриманий кіпрською компанією за межами Кіпру через постійне представництво (філія, представництво тощо), повністю звільняється від оподаткування на Кіпрі, якщо не менше 50% цього прибутку отримано від операційної діяльності, а ставка податку в країні отримання прибутку становить не менше 12,5%; при виплаті дивідендів, відсотків і роялті нерезидентам Кіпру податок у джерела не утримується. Законодавство Кіпру передбачає спеціальний податок на оборону, який стягується з дивідендів і відсотків, отриманих податковими резидентами Кіпру (нерезидентні компанії звільнені від цього податку), незалежно від того, чи були вони отримані в Кіпрі або за його межами. Кіпр для особистих цілей Завдяки двом міжнародним аеропортам і трьом головним портам Кіпр став міжнародним транзитним хабом для комерційних авіаперевезень і має морські сполучення з усіма п’ятьма континентами. На Кіпрі доступне якісне медичне обслуговування в численних приватних лікарнях. Доступна мережа приватних англомовних шкіл із високим рівнем освіти, що полегшує сімейну адаптацію при переїзді. Високий рівень безпеки, оскільки Кіпр має один із найнижчих рівнів злочинності в ЄС. Сприятливий клімат, приблизно 50 пляжів із Блакитним прапором і розслаблений середземноморський стиль життя. Більшість населення Кіпру вільно володіє англійською мовою. Дорожні знаки, державні документи тощо доступні англійською, що усуває мовний бар’єр.

Під час розгляду питання переїзду та запуску бізнесу за кордоном слід враховувати численні переваги як на особистому, так і на корпоративному рівні.

Основні переваги Кіпру

Стратегічне розташування

Кіпр розташований у стратегічно важливій точці Європи, що робить його зручним центром для торгівлі та транспорту. Тут знаходиться один із найбільших транспортних вузлів Європи.

Розгалужена мережа угод про уникнення подвійного оподаткування

Кіпр уклав угоди про уникнення подвійного оподаткування з понад 40 країнами (включаючи Австрію, Бельгію, Болгарію, Велику Британію, Угорщину, Німеччину, Грецію, Данію, Єгипет, Індію, Ірландію, Італію, Канаду, Китай, Кувейт, Мальту, Маврикій, Норвегію, Польщу, Румунію (включаючи всі країни СНД, крім Казахстану), Сінгапур, Словаччину, Сирію, США, Францію, Чехію, Швецію, Південну Африку, Японію та країни колишньої Югославії).

Прозора правова система

Регуляторна система узгоджена з вимогами ЄС, а правова система базується на загальному праві Великої Британії.

Низькі операційні витрати

Витрати на утримання офісу та технічну й професійну підтримку на Кіпрі значно нижчі, ніж у більшості інших країн ЄС.

Розвиток енергетичного сектору

Відкриття запасів нафти й газу в виключній економічній зоні Кіпру сприяє енергетичній незалежності та потенційному становленню Кіпру як нового енергетичного хабу Європи.

Податкові переваги для компаній

Податкові резиденти Кіпру підлягають оподаткуванню на всі види доходів, отриманих як у Кіпрі, так і за його межами. Усі комерційні компанії-резиденти Кіпру оподатковуються єдиною ставкою корпоративного податку у розмірі 12,5%.

Крім того, податкове та корпоративне законодавство Кіпру передбачає такі особливості:

прибуток від приросту капіталу внаслідок інвестицій кіпрської компанії в нерухомість на Кіпрі оподатковується за ставкою 20%;
прибуток, отриманий кіпрською компанією за межами Кіпру через постійне представництво (філія, представництво тощо), повністю звільняється від оподаткування на Кіпрі, якщо не менше 50% цього прибутку отримано від операційної діяльності, а ставка податку в країні отримання прибутку становить не менше 12,5%;
при виплаті дивідендів, відсотків і роялті нерезидентам Кіпру податок у джерела не утримується.

Законодавство Кіпру передбачає спеціальний податок на оборону, який стягується з дивідендів і відсотків, отриманих податковими резидентами Кіпру (нерезидентні компанії звільнені від цього податку), незалежно від того, чи були вони отримані в Кіпрі або за його межами.

Кіпр для особистих цілей

Завдяки двом міжнародним аеропортам і трьом головним портам Кіпр став міжнародним транзитним хабом для комерційних авіаперевезень і має морські сполучення з усіма п’ятьма континентами.

На Кіпрі доступне якісне медичне обслуговування в численних приватних лікарнях.
Доступна мережа приватних англомовних шкіл із високим рівнем освіти, що полегшує сімейну адаптацію при переїзді.
Високий рівень безпеки, оскільки Кіпр має один із найнижчих рівнів злочинності в ЄС.
Сприятливий клімат, приблизно 50 пляжів із Блакитним прапором і розслаблений середземноморський стиль життя.

Більшість населення Кіпру вільно володіє англійською мовою. Дорожні знаки, державні документи тощо доступні англійською, що усуває мовний бар’єр.