Резидентство, КІК, дивіденди – комплексний супровід від Interlegal

20/ 06/ 2025

Прослухати онлайн Зупинити   Питання КІК залишається актуальним для багатьох українських власників іноземних компаній. Як правильно звітувати про КІК? Які податки сплачувати в Україні та за кордоном? Які ризики тягне за собою порушення звітності? Після кількох звітних періодів клієнти усе ще регулярно звертаються до нас із цими питаннями. Враховуючи тісний зв’язок цих питань з податковим резидентством власників, це стало особливо актуальним для українців, що проживають за кордоном останні декілька років.  Нещодавно команда Interlegal успішно реалізувала черговий проєкт, надавши комплексну підтримку клієнту – резиденту України, який планував поступово викупити акції естонської компанії в інших громадян України.  Клієнт хотів отримати відповіді на низку важливих питань:  Чи визнається компанія КІК і її акціонери контролюючими особами?  Які санкції загрожують у разі неподання звітності?  Як правильно задекларувати отримані дивіденди акціонерам та які податки доведеться сплати в Україні та в Естонії?  Як правильно виконати правила КІК у зв’язку з викупом іноземної компанії?   Оскільки клієнт спочатку планував викупити 50% частку компанії, статус КІК залежав від податкового резидентства інших акціонерів. Фахівці Interlegal проаналізували усі нюанси діяльності компанії та надали клієнту покроковий план дій із урахуванням двох сценаріїв розвитку подій:  Варіант 1: Компанія визнається КІК  Це можливо, якщо серед інших акціонерів естонської компанії є податкові резиденти України. У такому випадку їхня сукупна частка перевищить 50%, що автоматично робить компанію КІК. Клієнт, як співвласник, вважатиметься її контролюючою особою з відповідними зобов’язаннями щодо звітування і сплати податків.   Варіант 2: Компанія не визнається КІК  Цей варіант можливий, якщо інші акціонери не є податковими резидентами України. Тоді сукупна частка українських резидентів буде меншою за 50%, і компанія не підпадатиме під визначення КІК, а клієнт не вважатиметься контролюючою особою    Після викупу 100% акцій компанія у будь-якому випадку набуде статусу КІК, а клієнт, як її одноосібний власник – статусу контролюючої особи. Тоді він повинен:  Подати повідомлення про набуття контролю над КІК;  Щорічно звітувати про КІК;  Належним чином декларувати доходи, зокрема дивіденди, отримані від компанії;  Сплачувати податки з урахуванням особливостей оподаткування в Україні та Естонії.  В межах юридичного супроводу ми також ретельно роз’яснили клієнтові порядок оподаткування дивідендів з іноземної компанії та можливі ризики неподання звітності, зокрема передбачені українським законодавством штрафи.  У результаті клієнт отримав:    Чітке розуміння податкових зобов’язань щодо КІК.   План дій із викупу акцій та подання документів до податкового органу.   Оптимізовану схему виплати дивідендів.   Практичні рекомендації з декларування доходів в Україні з урахуванням сплачених в Естонії податків.  Над проєктом працювала команда Interlegal у складі провідного юриста Дмитра Бондаря, юриста Ігоря Данилюка та молодшої юристки Олександри Савєльєвої під загальним керівництвом партнерки Ірини Воєводіної.         Interlegal продовжує консультувати з питань декларування та оподаткування іноземних доходів, звітування про КІК та можливості їх звільнення від оподаткування в Україні.  За деталями звертайтеся до провідного юриста Corporate and Taxes Дмитра Бондаря.

Питання КІК залишається актуальним для багатьох українських власників іноземних компаній. Як правильно звітувати про КІК? Які податки сплачувати в Україні та за кордоном? Які ризики тягне за собою порушення звітності? Після кількох звітних періодів клієнти усе ще регулярно звертаються до нас із цими питаннями. Враховуючи тісний зв’язок цих питань з податковим резидентством власників, це стало особливо актуальним для українців, що проживають за кордоном останні декілька років. 

Нещодавно команда Interlegal успішно реалізувала черговий проєкт, надавши комплексну підтримку клієнту – резиденту України, який планував поступово викупити акції естонської компанії в інших громадян України. 

Клієнт хотів отримати відповіді на низку важливих питань: 

• Чи визнається компанія КІК і її акціонери контролюючими особами? 
• Які санкції загрожують у разі неподання звітності? 
• Як правильно задекларувати отримані дивіденди акціонерам та які податки доведеться сплати в Україні та в Естонії? 
• Як правильно виконати правила КІК у зв’язку з викупом іноземної компанії?  

Оскільки клієнт спочатку планував викупити 50% частку компанії, статус КІК залежав від податкового резидентства інших акціонерів. Фахівці Interlegal проаналізували усі нюанси діяльності компанії та надали клієнту покроковий план дій із урахуванням двох сценаріїв розвитку подій: 

Варіант 1: Компанія визнається КІК 
Це можливо, якщо серед інших акціонерів естонської компанії є податкові резиденти України. У такому випадку їхня сукупна частка перевищить 50%, що автоматично робить компанію КІК. Клієнт, як співвласник, вважатиметься її контролюючою особою з відповідними зобов’язаннями щодо звітування і сплати податків.  

Варіант 2: Компанія не визнається КІК 
Цей варіант можливий, якщо інші акціонери не є податковими резидентами України. Тоді сукупна частка українських резидентів буде меншою за 50%, і компанія не підпадатиме під визначення КІК, а клієнт не вважатиметься контролюючою особою   

Після викупу 100% акцій компанія у будь-якому випадку набуде статусу КІК, а клієнт, як її одноосібний власник – статусу контролюючої особи. Тоді він повинен: 

• Подати повідомлення про набуття контролю над КІК; 
• Щорічно звітувати про КІК; 
• Належним чином декларувати доходи, зокрема дивіденди, отримані від компанії; 
• Сплачувати податки з урахуванням особливостей оподаткування в Україні та Естонії. 

В межах юридичного супроводу ми також ретельно роз’яснили клієнтові порядок оподаткування дивідендів з іноземної компанії та можливі ризики неподання звітності, зокрема передбачені українським законодавством штрафи. 

У результаті клієнт отримав:   

• Чітке розуміння податкових зобов’язань щодо КІК.  
• План дій із викупу акцій та подання документів до податкового органу.  
• Оптимізовану схему виплати дивідендів.  
• Практичні рекомендації з декларування доходів в Україні з урахуванням сплачених в Естонії податків. 

Над проєктом працювала команда Interlegal у складі провідного юриста Дмитра Бондаря, юриста Ігоря Данилюка та молодшої юристки Олександри Савєльєвої під загальним керівництвом партнерки Ірини Воєводіної.        

Interlegal продовжує консультувати з питань декларування та оподаткування іноземних доходів, звітування про КІК та можливості їх звільнення від оподаткування в Україні.  За деталями звертайтеся до провідного юриста Corporate and Taxes Дмитра Бондаря.