Що змінити у податковій системі України: нове дослідження Асоціації

У березні-квітні ми запитали бізнес-спільноту про її особистий досвід сплати найпоширеніших видів обов’язкових платежів – податку на прибуток, податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, а також єдиного соціального внеску.

Переглянути презентацію

ЧОМУ ЦЕ ВАЖЛИВО

Як створити максимально прозорі та стимулюючі умови для бізнесу у сфері оподаткування? На які податки варто звернути увагу у першу, плануючи зміни до системи оподаткування? Які пропозиції щодо змін є найбільш поширеними? Ось такими питаннями ми задавалися, коли вирішили ініціювати цей проект.

За допомогою отриманих результатів ми планували:

  • дізнатися думку бізнесу щодо значущості для нього 4-х основних обов’язкових платежів: податку на прибуток, ПДВ, ПДФО та ЄСВ
  • узагальнити пропозиції компаній щодо їхнього бачення необхідних змін до цих платежів
  • визначити пріоритетні напрямки реформування податкового законодавства України

РЕСПОНДЕНТИ

В опитуванні взяли участь 81 представник компаній-членів Європейської Бізнес Асоціації, серед яких: учасники Податкового Комітету Асоціації, а також інші фахівці, що мають справу зі сплатою податків у компаніях.

За розміром компанії, яку представляють, учасники опитування, відсотки розподілилися таким чином:

42% – середні підприємства

34,6% – великі підприємства

23,5% – малі підприємства

Топ-сфери:

34,6% – торгівля

30,9% – сфера послуг

17,3% – виробництво

Топ-регіони:

75,3% – Київ

7,4% – Київська область

2,5% – Дніпровська область

2,5% – Харківська область

АНАЛІЗ ВІДПОВІДЕЙ РЕСПОНДЕНТІВ 

За питомою вагою у загальній сумі податкових витрат проаналізовані обов’язкові платежі розподілились наступним чином:

1 місце – ПДВ;

2 місце – ПДФО;

3 місце – ЄСВ;

4 місце – Податок на прибуток.

Отже, у загальній сумі податків найбільша питома вага припадає на ПДВ і податки на заробітну плату.

Вплив яких податків компанії оцінюють у першу чергу, здійснюючи планування на наступні періоди?

1 місце – ЄСВ – 66,7%;

2 місце – ПДФО – 55,6%;

3 місце – ПДВ -54,3%;

4 місце – Податок на прибуток – 35,8%.

Здійснюючи планування власної діяльності, компанії в першу чергу оцінюють навантаження на заробітну плату, а саме ЄСВ і ПДФО. Таке ставлення, очевидно, викликане як нещодавнім збільшенням максимальної величини бази для нарахування ЄСВ, так і постійно обговорюваними планами влади щодо подальшого зростання цієї величини.

Від яких податків на думку компаній ухиляються найчастіше?

1 місце – ЄСВ – 59,3%;

2 місце – ПДФО – 58%

3 місце – ПДВ -55,6%;

4 місце – Податок на прибуток – 29,6%.

Респонденти вважають, що недобросовісні платники найчастіше ухиляються саме від податків на оплату праці. З одного боку, це може свідчити про те, що бізнес вважає ці податки зависокими. З іншого боку, така оцінка бізнеса свідчить про відносну легкість масового ухилення від цих податків.

Хто є лідером серед податків, правила регулювання яких потребують нагальних змін?

1 місце – ПДФО – 53,1%;

2 місце – ЄСВ – 45,7%;

3 місце – ПДВ -37%;

4 місце – Податок на прибуток – 37%

Респонденти вважають, що правила регулювання податків на заробітну плату потребують нагального удосконалення, тому, що недобросовісні платники найчастіше ухиляються саме від податків на зарплату і це є фактором недобросовісної конкуренції.

ОСНОВНІ ЗМІНИ, НА ЯКІ ЧЕКАЮТЬ РЕСПОНДЕНТИ

В рамках проекту ми також дали можливість бізнесу запропонувати можливі зміни щодо правил розрахунку і сплати кожного з 4-х обов’язкових платежів.

Привертає увагу те, що об’єднуючою пропозицією, яка повторюється стосовно усіх обов’язкових платежів, виявились пропозиції щодо зниження ставки податку.

Також виявились «об’єднуючими» пропозиції щодо унеможливлення недобросовісної конкуренції за рахунок ухилення від оподаткування, які повторювались стосовно усіх обов’язкових платежів.

Такі пропозиції передбачали:

  • скасування податкових режимів, які дозволяють легко зловживати ними та призводять до неконкурентних переваг для недобросовісних платників;
  • зміну правил контролю за спеціальними податковими режимами, які унеможливлювали б використання цих режимів неналежними особами;
  • забезпечення невідворотності покарання за ухилення від оподаткування.

ПДФО

Значна кількість респондентів висловилась за зниження ставки податку та за введення правил оподаткування домогосподарств.

Однак, були також пропозиції скасувати пласку ставку ПДФО та запровадити прогресивне оподаткування доходів.

ЄСВ

Серед запропонованих заходів переважали зниження ставки ЄСВ та недопущення зростання бази для нарахування ЄСВ у разі підвищення мінімальної заробітної плати.

Окрім того, висловлювались пропозиції взагалі скасувати ЄСВ та шукати інший спосіб фінансування соціальних витрат.

ПДВ

Пропозиції щодо ПДВ можна умовно поділити на дві групи:

(і) пропозиції, що передбачають скасування ПДВ та його заміну податком з продажів або ж податком з обороту, та

(іі) пропозиції, що стосуються змін до існуючої моделі ПДВ.

Серед останніх були, зокрема, такі:

  • зменшення ставки ПДВ
  • скасування правила «першої події»
  • зміни до порядку функціонування СЕА ПДВ (різноманітні пропозиції)

Податок на прибуток

Пропозиції були досить розпорошені та, подекуди, взаємовиключні.

Серед запропонованих, зокрема, були такі:

  • запровадження податку на виведений капітал
  • скасування податкових різниць та сплата податку на прибуток виключно на основі фінансової звітності
  • зниження ставки податку на прибуток підприємств

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Читайте корисні статті та новини. Поширюйте їх соціальни мережами.
0 Шейрів

Додати коментар

Такий e-mail вже зареєстровано. Скористуйтеся формою входу або введіть інший.

Ви вказали некоректні логін або пароль

Вибачте, для коментування необхідно увійти.

Повідомити про помилку

Текст, який буде надіслано нашим редакторам: