Податковий дайджест Грант Торнтон (Україна) №8, 2018

01/ 08/ 2018

Податок на додану вартість Набрав чинності наказ Мінфіну від 23.03.2018 року № 381 відповідно до якого додаток 1, додаток 5 та додаток 9 до декларації з ПДВ з 1 липня 2018 року подаються платниками, які обрали місячний або квартальний звітні (податкові) періоди, за новими формами. Державна фіскальна служба України Операції, які здійснює дочірнє підприємство на виконання умов договору субпідряду, оподатковують ПДВ за ставкою 20%, навіть в тому разі, якщо материнська компанія є виконавцем цих послуг відповідно до зовнішньоекономічного контракту укладеного між нею та замовником. Лист ДФС від 03.05.2018 р. № 1976/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Для платників податку на додану вартість ДФС запроваджено новий електронний сервіс – візуалізація повної інформації щодо податкової накладної з урахуванням всіх зареєстрованих до неї розрахунків коригування кількісних і вартісних показників. Новий сервіс створений з метою недопущення платниками податку помилок при складанні розрахунків коригування до податкової накладної. Доступ до інформації надано в приватній частині (особистий кабінет) Електронного кабінету у розділі «ЄРПН». За заданими параметрами пошуку податкової накладної відображається остаточний розрахунок з урахуванням всіх послідуючих зареєстрованих до неї розрахунків коригування. Прес-служба Державної фіскальної служби України Сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується шляхом приєднання, злиття, перетворення, підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника у наступному періоді після підписання передавального акта відповідно до законодавства. Таке перенесення здійснюється за умови підтвердження суми від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, який реорганізується, документальною перевіркою контролюючого органу. Лист ДФС від 14.05.2018 р. N 2120/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Єдиний податок ФОП - платник єдиного податку другої групи, що здійснює діяльність у сфері ресторанного господарства, має право приймати замовлення від суб’єктів господарювання (юридичних осіб та фізичних осіб підприємців), які перебувають на спрощеній системі оподаткування (групи 3), на обслуговування свят, банкетів, інших спеціальних замовлень, оскільки платник єдиного податку під час обслуговування таких замовлень здійснює продаж і організацію споживання продукції власного виробництва і закупних товарів. Лист ГУ ДФС у Львівській області від 08.05.2018 р. № 2040/ІПК/13-01-13-01-12 Податок на доходи фізичних осіб При отриманні додаткового блага у вигляді основної суми боргу (кредиту), прощеного (анульованого) кредитором, оподаткуванню підлягає лише дохід у вигляді основної суми прощеного (анульованого) боргу (кредиту). Відсотки, штрафні санкції та пеня, нараховані на тіло боргу не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподаткованого доходу. ГУ ДФС у Черкаській області Трансфертне ціноутворення Набрав чинності Наказ Міністерства фінансів України від 04.04.2018 №405 «Про затвердження форми та Порядку подання Повідомлення про укладання форвардного або фючерсного контракту». Дія цього Порядку поширюється на платників податків, які здійснюють контрольовані операції на підставі форвардного або фючерсного контракту. Платник податків повідомляє центральний орган виконавчої влади, що реалізує податкову та митну політику, про здійснення контрольованої операції на підставі форвардного або фючерсного контракту шляхом надання Повідомлення протягом 10 робочих днів з дня укладення відповідного форвардного або фючерсного контракту. Повідомлення направляється засобами електронного звязку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису. У разі укладання декількох форвардних або фючерсних контрактів платники податків подають Повідомлення щодо кожного контракту окремо. Наказ Міністерства фінансів України від 04.04.2018 №405 Акцизний податок Згідно з п. 231.1 ПКУ платник податку при реалізації пального зобовязаний скласти в електронній формі акцизну накладну за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД реалізованого пального та зареєструвати в Єдиному реєстрі акцизних накладних. Тому зменшити податок на прибуток на суму акцизного податку, сплаченого за дизельне пальне, що використане дизельними локомотивами та самоскидами вантажопідйомністю понад 75 тонн, мають можливість лише платники акцизного податку з реалізації пального, які зобовязані складати та реєструвати акцизні накладні. Офіс великих платників податків Грант Торнтон (Україна) має досвід у сфері податкового аудиту, консалтингу, а також з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності, надання послуг дью ділідженс, податкового планування (національне / міжнародне) тощо. Наша мета – надавати нашим клієнтам і нашим працівникам можливість скористатися досвідом, який вони високо цінують, і який є унікальним в нашій професії. Ми маємо необхідну кваліфікацію і досвід для проведення послуг перевірки відповідності бухгалтерського та податкового обліків вимогам чинного законодавства. Наші контакти: + 380 44 484 33 64 [email protected]

Податок на додану вартість

Набрав чинності наказ Мінфіну від 23.03.2018 року № 381 відповідно до якого додаток 1, додаток 5 та додаток 9 до декларації з ПДВ з 1 липня 2018 року подаються платниками, які обрали місячний або квартальний звітні (податкові) періоди, за новими формами.

Державна фіскальна служба України

Операції, які здійснює дочірнє підприємство на виконання умов договору субпідряду, оподатковують ПДВ за ставкою 20%, навіть в тому разі, якщо материнська компанія є виконавцем цих послуг відповідно до зовнішньоекономічного контракту укладеного між нею та замовником.

Лист ДФС від 03.05.2018 р. № 1976/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Для платників податку на додану вартість ДФС запроваджено новий електронний сервіс – візуалізація повної інформації щодо податкової накладної з урахуванням всіх зареєстрованих до неї розрахунків коригування кількісних і вартісних показників.

Новий сервіс створений з метою недопущення платниками податку помилок при складанні розрахунків коригування до податкової накладної. Доступ до інформації надано в приватній частині (особистий кабінет) Електронного кабінету у розділі «ЄРПН». За заданими параметрами пошуку податкової накладної відображається остаточний розрахунок з урахуванням всіх послідуючих зареєстрованих до неї розрахунків коригування.

Прес-служба Державної фіскальної служби України

Сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується шляхом приєднання, злиття, перетворення, підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника у наступному періоді після підписання передавального акта відповідно до законодавства. Таке перенесення здійснюється за умови підтвердження суми від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, який реорганізується, документальною перевіркою контролюючого органу.

Лист ДФС від 14.05.2018 р. N 2120/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Єдиний податок

ФОП – платник єдиного податку другої групи, що здійснює діяльність у сфері ресторанного господарства, має право приймати замовлення від суб’єктів господарювання (юридичних осіб та фізичних осіб підприємців), які перебувають на спрощеній системі оподаткування (групи 3), на обслуговування свят, банкетів, інших спеціальних замовлень, оскільки платник єдиного податку під час обслуговування таких замовлень здійснює продаж і організацію споживання продукції власного виробництва і закупних товарів.

Лист ГУ ДФС у Львівській області від 08.05.2018 р. № 2040/ІПК/13-01-13-01-12

Податок на доходи фізичних осіб

При отриманні додаткового блага у вигляді основної суми боргу (кредиту), прощеного (анульованого) кредитором, оподаткуванню підлягає лише дохід у вигляді основної суми прощеного (анульованого) боргу (кредиту). Відсотки, штрафні санкції та пеня, нараховані на тіло боргу не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподаткованого доходу.

ГУ ДФС у Черкаській області

Трансфертне ціноутворення

Набрав чинності Наказ Міністерства фінансів України від 04.04.2018 №405 «Про затвердження форми та Порядку подання Повідомлення про укладання форвардного або ф’ючерсного контракту». Дія цього Порядку поширюється на платників податків, які здійснюють контрольовані операції на підставі форвардного або ф’ючерсного контракту. Платник податків повідомляє центральний орган виконавчої влади, що реалізує податкову та митну політику, про здійснення контрольованої операції на підставі форвардного або ф’ючерсного контракту шляхом надання Повідомлення протягом 10 робочих днів з дня укладення відповідного форвардного або ф’ючерсного контракту. Повідомлення направляється засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису. У разі укладання декількох форвардних або ф’ючерсних контрактів платники податків подають Повідомлення щодо кожного контракту окремо.

Наказ Міністерства фінансів України від 04.04.2018 №405

Акцизний податок

Згідно з п. 231.1 ПКУ платник податку при реалізації пального зобов’язаний скласти в електронній формі акцизну накладну за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД реалізованого пального та зареєструвати в Єдиному реєстрі акцизних накладних. Тому зменшити податок на прибуток на суму акцизного податку, сплаченого за дизельне пальне, що використане дизельними локомотивами та самоскидами вантажопідйомністю понад 75 тонн, мають можливість лише платники акцизного податку з реалізації пального, які зобов’язані складати та реєструвати акцизні накладні.

Офіс великих платників податків

Грант Торнтон (Україна) має досвід у сфері податкового аудиту, консалтингу, а також з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності, надання послуг дью ділідженс, податкового планування (національне / міжнародне) тощо.

Наша мета – надавати нашим клієнтам і нашим працівникам можливість скористатися досвідом, який вони високо цінують, і який є унікальним в нашій професії. Ми маємо необхідну кваліфікацію і досвід для проведення послуг перевірки відповідності бухгалтерського та податкового обліків вимогам чинного законодавства.

Наші контакти:

+ 380 44 484 33 64
[email protected]