Податковий дайджест Грант Торнтон (Україна) №6, 2018

01/ 06/ 2018

Акцизний податок Затверджено нові зразки марок акцизного податку для тютюнових виробів вітчизняного та імпортного виробництва (крім сигарет з фільтром і без фільтра, цигарок). Також встановлено, що марка для тютюнових виробів: вітчизняного виробництва з фільтром і без фільтра (сигарети, цигарки) виготовляється в зеленій кольоровій гамі, для інших тютюнових виробів вітчизняного виробництва - помаранчевій; імпортного виробництва з фільтром і без фільтра (сигарети, цигарки) - синій, для інших тютюнових виробів імпортного виробництва в бордовій кольоровій гамі. Постанова Кабміну від 04.04.2018 р. № 257 Якщо вміст спирту етилового в коктейлях, виготовлених з використанням алкогольних напоїв, перевищує 0,5 % обємних одиниць, то такі коктейлі підпадають під визначення алкогольних напоїв. Тобто, продаж таких коктейлів громадянам або іншим кінцевим споживачам для особистого некомерційного використання незалежно від форм розрахунків, у тому числі розлив в ресторанах, кафе, барах, є операціями з реалізації роздрібної торгівлі підакцизних товарів. ІПК ДФС від 21.03.2018 р. № 1144/6/99-99-15-03-03-15/ІПК Податок на прибуток У разі списання втрат, що виникли в процесі закупівлі, транспортування та зберігання продукції у межах норм її природного убутку, та якщо під час придбання такої продукції суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються, а податковий кредит не коригується за умови, що вартість такої продукції включається до вартості іншої продукції, що реалізується підприємством. У разі недотримання цієї умови за такою продукцією визначаються податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ. При цьому можливості самостійного визначення суб’єктами господарювання норм природного убутку продукції законодавством не передбачено. ІПК від 29.03.2018 р. № 1286/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Електронний кабінет Набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України, якою внесено зміни до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого власною постановою від 29.12.2010р. №1246. Змінами, зокрема, передбачено: операційний день триває в робочі дні з 8-ї до 20-ї години (нагадаємо, що попередньою редакцію Порядку тривалість операційного дня було встановлено з 0 до 23-ої години). технічне обслуговування та регламентні роботи, що потребують зупинки Реєстру, не проводяться протягом операційного дня, крім аварійних випадків. якщо 15 число або останній день місяця припадають на вихідний, святковий або неробочій день, такий день вважається операційним днем. Постанова Кабінету Міністрів України від 21.02.2018 р. № 204 Державна фіскальна служба запровадила новий сервіс в Електронному кабінеті - окремий Реєстр податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких зупинена - https://cabinet.sfs.gov.ua/registers. Пошук інформації в Реєстрі здійснюється за такими фільтрами: «Індивідуальний податковий номер», «Номер ПН/РК», «Дата складання ПН/РК». У Реєстрі відображається інформація щодо податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких зупинена та по яким прийняті рішення відповідними комісіями, а також розпочато процедури адміністративного та судового оскарження. Реєстр функціонує в тестовому режимі протягом місяця з дня набрання чинності Порядку. Прес-служба Державної фіскальної служби України Єдиний податок Під час виплати дивідендів у 2018 році за результатами фінансово-господарської діяльності за 2016, 2017 роки платники єдиного податку у 2018 році не нараховують та не сплачують до бюджету авансові внески з податку на прибуток. Якщо рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам було прийнято платником єдиного податку - емітентом корпоративних прав у 2017 році, але виплата таких дивідендів до 01.01.2018 р. не відбулася, то у разі виплати таких дивідендів у 2018 році платник єдиного податку - емітент корпоративних прав авансовий внесок із податку на прибуток не сплачує. Податок на доходи фізичних осіб Якщо кредитором списується заборгованість підприємцю на загальній системі оподаткування, то сума списаної заборгованості включається до складу загального оподатковуваного доходу такого підприємця та оподатковується на загальних підставах за ставкою 18%. Головне управління ДФС у Запорізькій області Грант Торнтон (Україна) має досвід у сфері податкового аудиту, консалтингу, а також з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності, надання послуг дью ділідженс, податкового планування (національне / міжнародне) тощо. Наша мета – надавати нашим клієнтам і нашим працівникам можливість скористатися досвідом, який вони високо цінують, і який є унікальним в нашій професії. Ми маємо необхідну кваліфікацію і досвід для проведення послуг перевірки відповідності бухгалтерського та податкового обліків вимогам чинного законодавства. Наші контакти: + 380 44 484 33 64 [email protected]

Акцизний податок

Затверджено нові зразки марок акцизного податку для тютюнових виробів вітчизняного та імпортного виробництва (крім сигарет з фільтром і без фільтра, цигарок).

Також встановлено, що марка для тютюнових виробів:

вітчизняного виробництва з фільтром і без фільтра (сигарети, цигарки) виготовляється в зеленій кольоровій гамі, для інших тютюнових виробів вітчизняного виробництва – помаранчевій;
імпортного виробництва з фільтром і без фільтра (сигарети, цигарки) – синій, для інших тютюнових виробів імпортного виробництва в бордовій кольоровій гамі.

Постанова Кабміну від 04.04.2018 р. № 257

Якщо вміст спирту етилового в коктейлях, виготовлених з використанням алкогольних напоїв, перевищує 0,5 % об’ємних одиниць, то такі коктейлі підпадають під визначення алкогольних напоїв.

Тобто, продаж таких коктейлів громадянам або іншим кінцевим споживачам для особистого некомерційного використання незалежно від форм розрахунків, у тому числі розлив в ресторанах, кафе, барах, є операціями з реалізації роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

ІПК ДФС від 21.03.2018 р. № 1144/6/99-99-15-03-03-15/ІПК

Податок на прибуток

У разі списання втрат, що виникли в процесі закупівлі, транспортування та зберігання продукції у межах норм її природного убутку, та якщо під час придбання такої продукції суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються, а податковий кредит не коригується за умови, що вартість такої продукції включається до вартості іншої продукції, що реалізується підприємством. У разі недотримання цієї умови за такою продукцією визначаються податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ.

При цьому можливості самостійного визначення суб’єктами господарювання норм природного убутку продукції законодавством не передбачено.

ІПК від 29.03.2018 р. № 1286/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Електронний кабінет

Набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України, якою внесено зміни до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого власною постановою від 29.12.2010р. №1246.

Змінами, зокрема, передбачено:

операційний день триває в робочі дні з 8-ї до 20-ї години (нагадаємо, що попередньою редакцію Порядку тривалість операційного дня було встановлено з 0 до 23-ої години).
технічне обслуговування та регламентні роботи, що потребують зупинки Реєстру, не проводяться протягом операційного дня, крім аварійних випадків.
якщо 15 число або останній день місяця припадають на вихідний, святковий або неробочій день, такий день вважається операційним днем.

Постанова Кабінету Міністрів України від 21.02.2018 р. № 204

Державна фіскальна служба запровадила новий сервіс в Електронному кабінеті – окремий Реєстр податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких зупинена – https://cabinet.sfs.gov.ua/registers.

Пошук інформації в Реєстрі здійснюється за такими фільтрами: «Індивідуальний податковий номер», «Номер ПН/РК», «Дата складання ПН/РК». У Реєстрі відображається інформація щодо податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких зупинена та по яким прийняті рішення відповідними комісіями, а також розпочато процедури адміністративного та судового оскарження. Реєстр функціонує в тестовому режимі протягом місяця з дня набрання чинності Порядку.

Прес-служба Державної фіскальної служби України

Єдиний податок

Під час виплати дивідендів у 2018 році за результатами фінансово-господарської діяльності за 2016, 2017 роки платники єдиного податку у 2018 році не нараховують та не сплачують до бюджету авансові внески з податку на прибуток. Якщо рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам було прийнято платником єдиного податку – емітентом корпоративних прав у 2017 році, але виплата таких дивідендів до 01.01.2018 р. не відбулася, то у разі виплати таких дивідендів у 2018 році платник єдиного податку – емітент корпоративних прав авансовий внесок із податку на прибуток не сплачує.

Податок на доходи фізичних осіб

Якщо кредитором списується заборгованість підприємцю на загальній системі оподаткування, то сума списаної заборгованості включається до складу загального оподатковуваного доходу такого підприємця та оподатковується на загальних підставах за ставкою 18%.

Головне управління ДФС у Запорізькій області

Грант Торнтон (Україна) має досвід у сфері податкового аудиту, консалтингу, а також з питань бухгалтерського обліку та фінансової звітності, надання послуг дью ділідженс, податкового планування (національне / міжнародне) тощо.

Наша мета – надавати нашим клієнтам і нашим працівникам можливість скористатися досвідом, який вони високо цінують, і який є унікальним в нашій професії. Ми маємо необхідну кваліфікацію і досвід для проведення послуг перевірки відповідності бухгалтерського та податкового обліків вимогам чинного законодавства.

Наші контакти:

+ 380 44 484 33 64
[email protected]