Дроблення бізнесу: що варто знати власникам бізнесу?

25/ 11/ 2025

Прослухати онлайн Зупинити   Автор: Євген Ясиньский, Керівник практики податкового права Приходько та партнери Під дробленням бізнесу варто розуміти його штучний поділ, коли господарську діяльність намагаються розподілити між кількома ФОП. Це відбувається для того, аби уникнути оподаткування на загальній системі та зберегти його на спрощеній. Таким чином, бізнес намагаються втримати в межах лімітів спрощеної системи. Розглянемо детальніше, яким чином відбувається дроблення, чим воно відрізняється від легального поділу та яким чином податківці дізнаються про ці процеси, аби застосувати санкції. Яка мета дроблення бізнесу. Коли бізнес залишається на спрощеній системі, це звільняє від потреби сплачувати ПДВ – податок на додану вартість. Також спрощеною системою оподаткування передбачено заміну податку на прибуток єдиним податком. Отже, дроблення бізнесу є сукупністю дій, спрямованою на те, аби залишитися на спрощеній системі, коли для того нема підстав. Критерії за якими податкова визначає наявність дроблення: відмінність легального поділу бізнесу від дроблення. Для податківців велике значення в контексті виявлення схеми дроблення відіграють наступні фактори: використання кількома ФОП спільної матеріальної бази; спільний персонал; наявність централізованого управління господарською діяльністю, формально здійснюваною кількома ФОП; контроль грошових потоків однією особою; наявність спільної ІР-адреси, якщо йдеться про онлайн-бізнес; великі перекази між пов’язаними особами; швидкий розвиток без ресурсів. Таким чином, у випадку дроблення кілька ФОП насправді діють не як різні підприємці, а як єдиний бізнес. Якщо підводити риску, то все зводиться до штучного характеру поділу, за яким немає жодної економічної обґрунтованості в контексті ведення бізнесу, а є лиш єдина мета уникнути податків, залишившись в лімітах доходів спрощеної системи. Не менш суттєво торкнутися питання про те, чим дроблення відрізняється від законного поділу бізнесу. Дійсно, нормами чинного законодавства передбачена можливість поділу бізнесу, і це не вважатиметься дробленням, якщо: кожен ФОП здійснює окремий вид господарської діяльності; у кожного ФОП є власне майно, рахунки та клієнти; договори він укладає самостійно, а також веде власний облік. Прикладом поділу бізнесу, який не вважатиметься дробленням, можна назвати роботу в межах однієї компанії кількох фахівців ФОП, кожен з яких має окремий та незалежний від інших напрямок – наприклад, кілька фрилансерів співпрацюють між собою, однак кожен має свій спектр діяльності, власних клієнтів та самостійно оформлює договори. Щоб у податкової не було питань стосовно дроблення, там де насправді є поділ бізнесу, важливо дотримуватися таких рекомендацій: не використовувати єдині шаблони договорів; не обслуговувати всім разом одного клієнта; розмежувати матеріальну базу; дбати про всі юридичні атрибути, якими підтверджується самостійність ФОП. Саме такий свідомий і відповідальний підхід до бізнесу дасть нагоду не потрапити під санкції з боку ДПС. Як свідчить практика податкових юристів адвокатського бюро «Приходько партнери», зазначені вище дії дають нагоду уникнути безпідставної уваги податківців. Інструменти контролю які використовує податкова. Існує система автоматичного виявлення таких механізмів як дроблення бізнесу. Зокрема відбувається аналіз платежів за автоматичними алгоритмами. Беруться до уваги отримувачі й відправники коштів. На основі цих алгоритмів генеруються автоматичні сповіщення у CRM-системі. Далі інспектори здійснюють аналіз сповіщень вручну. Це відбувається на рівні первинного фінмоніторингу банків, які далі передають інформацію податківцям. Отже, сучасний фінансовий моніторинг побудовано довкола того, щоб могти виявити підозрілі патерни у діяльності підприємців. А далі вже справа за тим, аби перевірити виявлену інформацію. Якщо ж говорити загалом про суб’єктів, які можуть виявити дроблення бізнесу, то серед них: банківські установи, котрі є суб’єктами первинного фінансового моніторингу; уповноважені представники ДПС, які проводять камеральні, документальні та фактичні перевірки; бюро економічної безпеки, яке має широкі повноваження в контексті проведення досудових розслідувань. Як можна побачити, це питання досліджує ціла низка уповноважених органів. Відповідальність за дроблення бізнесу. Наслідки дроблення бізнесу в юридичному полі можуть бути досить відчутними для бізнесу. Йдеться про: донарахування податків та інших обов’язкових платежів; переведення на загальну систему і втрату можливості платити єдиний податок; штрафи і пеню; потрапляння бізнесу до переліку ризикових з подальшим блокуванням податкових накладних і розрахунків коригування. Якщо відбулося ухилення від сплати податків у великих розмірах, це може вести до кримінальної відповідальності. Окрім того, це все загрожує відчутними репутаційними втратами, складнощами у побудові бізнес-партнерств та розвитку своєї справи. Тож, якщо ви маєте потребу в поділі бізнесу, важливо, щоб це був саме поділ за зазначеними вище критеріями, якими він відрізняється від схеми дроблення. Тому доречним рішенням буде скористатися юридичною підтримкою, яка дасть нагоду оформити це рішення належним чином. Своєчасні правильні кроки в юридичному полі дають нагоду уникнути багатьох проблем потім.

Автор: Євген Ясиньский, Керівник практики податкового права “Приходько та партнери”

Під дробленням бізнесу варто розуміти його штучний поділ, коли господарську діяльність намагаються розподілити між кількома ФОП. Це відбувається для того, аби уникнути оподаткування на загальній системі та зберегти його на спрощеній. Таким чином, бізнес намагаються втримати в межах лімітів спрощеної системи. Розглянемо детальніше, яким чином відбувається дроблення, чим воно відрізняється від легального поділу та яким чином податківці дізнаються про ці процеси, аби застосувати санкції.

Яка мета дроблення бізнесу

Коли бізнес залишається на спрощеній системі, це звільняє від потреби сплачувати ПДВ – податок на додану вартість. Також спрощеною системою оподаткування передбачено заміну податку на прибуток єдиним податком.

Отже, дроблення бізнесу є сукупністю дій, спрямованою на те, аби залишитися на спрощеній системі, коли для того нема підстав.

Критерії за якими податкова визначає наявність дроблення: відмінність легального поділу бізнесу від дроблення

Для податківців велике значення в контексті виявлення схеми дроблення відіграють наступні фактори:

• використання кількома ФОП спільної матеріальної бази;
• спільний персонал;
• наявність централізованого управління господарською діяльністю, формально здійснюваною кількома ФОП;
• контроль грошових потоків однією особою;
• наявність спільної ІР-адреси, якщо йдеться про онлайн-бізнес;
• великі перекази між пов’язаними особами;
• швидкий розвиток без ресурсів.

Таким чином, у випадку дроблення кілька ФОП насправді діють не як різні підприємці, а як єдиний бізнес. Якщо підводити риску, то все зводиться до штучного характеру поділу, за яким немає жодної економічної обґрунтованості в контексті ведення бізнесу, а є лиш єдина мета уникнути податків, залишившись в лімітах доходів спрощеної системи.

Не менш суттєво торкнутися питання про те, чим дроблення відрізняється від законного поділу бізнесу. Дійсно, нормами чинного законодавства передбачена можливість поділу бізнесу, і це не вважатиметься дробленням, якщо:

• кожен ФОП здійснює окремий вид господарської діяльності;
• у кожного ФОП є власне майно, рахунки та клієнти;
• договори він укладає самостійно, а також веде власний облік.

Прикладом поділу бізнесу, який не вважатиметься дробленням, можна назвати роботу в межах однієї компанії кількох фахівців ФОП, кожен з яких має окремий та незалежний від інших напрямок – наприклад, кілька фрилансерів співпрацюють між собою, однак кожен має свій спектр діяльності, власних клієнтів та самостійно оформлює договори.

Щоб у податкової не було питань стосовно дроблення, там де насправді є поділ бізнесу, важливо дотримуватися таких рекомендацій:

• не використовувати єдині шаблони договорів;
• не обслуговувати всім разом одного клієнта;
• розмежувати матеріальну базу;
• дбати про всі юридичні атрибути, якими підтверджується самостійність ФОП.

Саме такий свідомий і відповідальний підхід до бізнесу дасть нагоду не потрапити під санкції з боку ДПС. Як свідчить практика податкових юристів адвокатського бюро «Приходько партнери», зазначені вище дії дають нагоду уникнути безпідставної уваги податківців.

Інструменти контролю які використовує податкова

Існує система автоматичного виявлення таких механізмів як дроблення бізнесу. Зокрема відбувається аналіз платежів за автоматичними алгоритмами. Беруться до уваги отримувачі й відправники коштів. На основі цих алгоритмів генеруються автоматичні сповіщення у CRM-системі. Далі інспектори здійснюють аналіз сповіщень вручну. Це відбувається на рівні первинного фінмоніторингу банків, які далі передають інформацію податківцям.

Отже, сучасний фінансовий моніторинг побудовано довкола того, щоб могти виявити підозрілі патерни у діяльності підприємців. А далі вже справа за тим, аби перевірити виявлену інформацію.

Якщо ж говорити загалом про суб’єктів, які можуть виявити дроблення бізнесу, то серед них:

• банківські установи, котрі є суб’єктами первинного фінансового моніторингу;
• уповноважені представники ДПС, які проводять камеральні, документальні та фактичні перевірки;
• бюро економічної безпеки, яке має широкі повноваження в контексті проведення досудових розслідувань.

Як можна побачити, це питання досліджує ціла низка уповноважених органів.

Відповідальність за дроблення бізнесу

Наслідки дроблення бізнесу в юридичному полі можуть бути досить відчутними для бізнесу. Йдеться про:

• донарахування податків та інших обов’язкових платежів;
• переведення на загальну систему і втрату можливості платити єдиний податок;
• штрафи і пеню;
• потрапляння бізнесу до переліку ризикових з подальшим блокуванням податкових накладних і розрахунків коригування.

Якщо відбулося ухилення від сплати податків у великих розмірах, це може вести до кримінальної відповідальності. Окрім того, це все загрожує відчутними репутаційними втратами, складнощами у побудові бізнес-партнерств та розвитку своєї справи.

Тож, якщо ви маєте потребу в поділі бізнесу, важливо, щоб це був саме поділ за зазначеними вище критеріями, якими він відрізняється від схеми дроблення. Тому доречним рішенням буде скористатися юридичною підтримкою, яка дасть нагоду оформити це рішення належним чином. Своєчасні правильні кроки в юридичному полі дають нагоду уникнути багатьох проблем потім.