Змінна надія

Автор: компанія ЮА “Абсолют”

Рано чи пізно податкова інформація про рахунки та доходи українських громадян за кордоном стане доступною для вивчення податковими органами України. І, на сьогоднішній день, засобів і можливостей приховати цю інформацію стає усе менше.

CRS-стандарт

Країни, які підключилися до програми автоматичного обміну податковою інформацією за стандартом CRS, успішно нею обмінюються.

Тому, якщо Ви або компанії, в яких є бенефіціарним власником, відкриваєте або вже маєте відкриті особисті або корпоративні рахунки у банках країн, що працюють за програмою обміну податковою інформацією за стандартом CRS, будьте впевнені, що банки вже зібрали, а також передали інформацію про ці рахунки до податкового органу своєї країни.

І, якщо Ви надавали податковий номер громадянина України (ідентифікаційний номер платника податків), дані будуть зберігатися у податковому органі країни обслуговуючого банку, і будуть надані податковому органу, виходячи з принципу податкового резидентства.

Інформація про особові рахунки фізичних осіб (податкових резидентів України) або корпоративних рахунках компаній з бенефіціарами податковими резидентами України, призначена для податкових органів України, не буде передана автоматично до тих пір, поки Україна не стане повноцінною учасницею конвенції MCAA. Однак це процес недалекого майбутнього.

На сьогоднішній день, до даної конвенції підключено більше 90 країн учасниць. Отже, якщо Ви не декларували свої закордонні доходи, зарубіжні компанії та не платили в Україні відповідні податки, як податковий резидент, у майбутньому можете отримати незручні питання, штрафи, податкові донарахування від контролюючих українських органів.

І це лише один з факторів, який призводить багатьох громадян (не тільки України) до ідеї отримання податкового резидентства в інших країнах світу, більш лояльних в податковому відношенні.

Податкове резидентство

Звертаю увагу, що отримання другого громадянства або ПМЖ в іншій країні, не робить одержувача другого паспорта або ПМЖ податковим резидентом іншої країни. Однак ці питання можуть вирішуватися паралельно та взаємно доповнювати один одного.

Статус податкового резидента в багатьох випадках пов’язують не з наявністю паспорта, ВНЖ, постійним місцем проживання у певній країні, а з часом, проведеним в цій країні.

Податкове резидентство – це приналежність фізичної або юридичної особи до фіскальної системі однієї з юрисдикцій, що зобов’язує його платити податки саме в даній юрисдикції. Причому, фізична особа може володіти ВНЖ або мати громадянство країни, але не бути її податковим резидентом, і навпаки.

Зміна податкового резидентства може привести не тільки до економії на оплаті податків, а й в майбутньому забезпечити більш комфортний перехід активів при даруванні або успадкуванні, зберегти конфіденційність бізнесу, захистити активи та багато іншого.

Врахуйте, офшорні юрисдикції з їх номінальним сервісом, все більше втрачають актуальність.

Банки з солідних юрисдикцій, які обслуговують корпоративних клієнтів, зобов’язані виявити реального вигодоодержувача бізнесу, вказавши його податкове резидентство згідно наданих документів.

Поважаючий себе банк не буде ризикувати ліцензією для прикриття активів заможного клієнта. Тому, зробивши дії для отримання іншого податкового резидентства, Ви маєте повне право надати до банку для автоматичного обміну податковою інформацією номер платника податків тієї країни, яку вважаєте для себе прийнятною і комфортною.

При виборі податкового резидентства враховується основне правило 183-х днів. Тому, при розгляді країни – країни нового податкового резидентства придивіться до тих країн, в яких плануєте жити, в яких вже існують бізнес-інтереси, а також на країни реєстрації компаній, через які володієте активами.

Також особливу увагу варто звернути саме на оподаткування доходів фізичних осіб, податкових резидентів країни. У деяких країнах є істотні відмінності за ставками податку на прибуток фізичних осіб для резидентів і нерезидентів країни зі статусами domicile і non-domicile.

Наприклад, є юрисдикції, в яких ППФО відсутній як такий, але існують непрямі податки.

Хоча, клієнти не завжди прагнуть в даному випадку заощадити на податках. У моїй практиці були випадки, коли клієнти змінювали податкове резидентсво та громадянство на країни з більш високими податками, виходячи з бажання проживати, працювати і платити податки саме в конкретній країні.

Програми податкового резидентства

Втім, існують програми податкового резидентства, які не потребують дотримання правила 183-х днів.

Наприклад, для отримання статусу податкового резидента Кіпру, в країні досить проводити не менше 60 днів в одному календарному році, однак при цьому виконувати ряд інших умов. Дана програма впроваджена у 2017-му році та актуальна по сьогоднішній день.

Є й інші лояльні країни, готові надати Вам статус податкового резидента, лише побічно застосовуючи правило 183-х днів.

На сьогоднішній день розроблено безліч офіційних програм, що проводяться окремими державами, що дозволяють фізичній особі змінити або отримати друге громадянство, ПМЖ, ВНЖ, золоті візи і податкове резидентство, пропонуючи новим громадянам різні пільги і привілеї. 

Причому, ці програми розраховані на дуже широке коло потенційних заявників – представників великого бізнесу, людей з невисоким постійним доходом, самозайнятих осіб та окремих вузько фахівців.

Зазначу, законодавство країн постійно змінюється, що призводить до змін програм та умов отримання податкового резидентства. Тому, якщо Ви думаєте про зміну податкового громадянства або хочете отримати якісне і всебічно рішення «під ключ», звертайтеся до професійних і перевіреним юристам, податковим консультантам, провайдерам послуг.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Читайте корисні статті та новини. Поширюйте їх соціальни мережами.
0 Шейрів

Повідомити про помилку

Текст, який буде надіслано нашим редакторам: